Короткая и практичная памятка по налогам на операции с криптовалютами для пользователей из РФ в 2025/26 году. Ниже — что чаще всего попадает под НДФЛ, какие сроки, как считать результат в рублях, как учитывать комиссии и курс, что хранить из документов, и готовые шаблоны для ведения журнала.

Что чаще всего облагается НДФЛ

• Продажа криптовалюты за фиат с положительным результатом (рубли на счёт/карту, наличные расчёты по договору и т. п.).
• Обмен криптовалюты на криптовалюту, если по итогам конверсии получен положительный финансовый результат в ₽ (учитывайте курс рубля на дату операции).
• Доходы «не от продажи»: вознаграждения от майнинга/валидирования/стейкинга/баунти/airdrops — как правило, учитываются как доходы на дату получения (курс в ₽ на момент зачисления).

Обычно не образуют доход сами по себе: ввод/вывод между вашими кошельками без смены владельца; перевод активов между вашими аккаунтами при наличии подтверждений владения.

Ставки и сроки (для физлиц)

• Ставка НДФЛ: чаще всего 13% по совокупному доходу до 5 млн ₽ в год; с суммы сверх — 15%.
• Срок подачи декларации 3-НДФЛ: как правило до 30 апреля года, следующего за отчётным.
• Срок уплаты налога: как правило до 15 июля того же года. Следите за календарём ФНС на актуальный год.

Как считать результат в рублях

Финансовый результат считается в ₽ на дату операции. Комиссии уменьшают результат при наличии подтверждений.

• Доход (₽) = Кол-во × Цена продажи (₽) − Комиссии продажи
• Расход (₽) = Кол-во × Средняя цена покупки (₽) + Комиссии покупки
• Результат = Доход − Расход (если «+», это налоговая база)

Метод определения себестоимости (например, средняя стоимость, FIFO) выберите и применяйте последовательно для сопоставимых операций в отчётном периоде. Курс пересчёта в ₽ фиксируйте из единого источника на дату операции.

Примеры (разбор на цифрах)

1) Продажа за ₽

Купили 0,10 BTC за 350 000 ₽ (комиссия 1 000 ₽). Продали 0,10 BTC за 420 000 ₽ (комиссия 1 200 ₽).
Расход = 350 000 + 1 000 = 351 000 ₽.
Доход = 420 000 − 1 200 = 418 800 ₽.
Результат = 418 800 − 351 000 = 67 800 ₽ — это база для НДФЛ (ставка 13%/15% — по вашей годовой сумме).

2) Крипта → крипта

Обменяли 1 ETH на 3 000 USDT. На дату обмена курс ₽/USDT = 95 ₽.
Доход = 3 000 × 95 = 285 000 ₽ (минус комиссия обмена, если была).
Расход = себестоимость 1 ETH в ₽ (по вашему методу) + комиссия покупки ETH (если применимо).
Результат = Доход − Расход. Фиксируйте курс и подтверждения сделки.

3) Стейкинг/валидирование

На кошелёк начислено 50 единиц монеты X, курс на момент зачисления 120 ₽. Доход признан в момент получения: 6 000 ₽. При последующей продаже монеты расходы по покупке = 0 (если монета получена безвозмездно), но комиссии уменьшат результат.

Журнал учёта: какие данные хранить

• Дата/время операции (МСК); тип (покупка/продажа/обмен/начисление); сеть/площадка.
• Количество, цена сделки, комиссия сервиса и/или сети.
• Курс пересчёта в ₽ на дату операции (единый источник).
• TxID/Order ID, адреса отправителя/получателя (если on-chain), скрины/выписки/квитанции.
• Комментарии: что это за операция и зачем выполнена.

Готовый шаблон журнала DCA/сделок

• Дата (МСК) • Сумма (₽) • Цена (₽) • Кол-во • Комиссия • Итого (₽) • Накоплено • Средняя (₽) • TxID/Ордер • Комментарий

Шаблоны для расчётов (сохраните)

• Доход(₽)=Кол-во×Цена продажи(₽)−Комиссии продажи
• Расход(₽)=Кол-во×Средняя цена покупки(₽)+Комиссии покупки
• Результат=Доход−Расход (если «+» — это налогооблагаемый доход)

Комиссии: как учитывать без ошибок

• Комиссии биржи/сервиса и комиссии сети учитывайте отдельно и сохраняйте подтверждения (чеки, скрины, выписки).
• Удобнее вести расчёт «вниз от ₽»: целевая сумма в рублях → отнимаем комиссию сервиса → комиссию сети → получаем «чистую» сумму.
• Краткий ликбез по структуре расходов: как считать комиссии.

Курс пересчёта и источники котировок

• Используйте единый и проверяемый источник курса на дату операции (официальный/публичный).
• Для крипто→крипто фиксируйте кросс-курс и эквивалент в ₽ на момент сделки.
• Скрин/выписка с датой/временем (МСК) облегчает проверку.

OTC и крупные суммы

• Закрепляйте условия в договоре: стороны, предмет, объём, курс/спрэд, комиссии, порядок расчётов и ответственность.
• Храните договор, акты, платёжные поручения, выписки банка; фиксируйте назначение платежа и ID операций.

Майнинг/валидирование/стейкинг/airdrops

• Доход признаётся на дату фактического получения токенов; фиксируйте время (МСК), количество и курс в ₽.
• Сохраняйте логи/акты начислений, информацию о валидаторе/сервисе, адреса кошельков.

ИП и юрлица (кратко)

• Режим налогообложения и учёт зависят от статуса и применяемой системы (УСН/ОСН и др.).
• При операциях с цифровыми активами готовьте регламенты по признанию доходов/расходов, методику оценки, источники котировок, процедуру хранения первички.

Частые вопросы

Нужно ли декларировать обмен криптовалюты на криптовалюту?

Если по операции образовался положительный результат в ₽ — чаще всего да. Фиксируйте курс и комиссию на дату операции.

Как считать себестоимость, если монета покупалась частями?

Выберите и последовательно применяйте метод (средняя стоимость или FIFO). Документируйте выбор и не «скачите» между методами в одном периоде.

Что делать, если нет чека/выписки?

Соберите максимум подтверждений: TxID, скрины из кошелька/биржи, историю ордеров, переписку по сделке. На будущее — ведите журнал и сохраняйте документы сразу.

Убыток можно зачесть?

Подход зависит от трактовки и типа операции. Чаще всего убыток снижает общий результат по сопоставимым операциям в периоде, но детали проверяйте по действующим правилам и у консультанта.

Какие документы прикладывать при запросе банка/сервиса?

Выписку операций, TxID/Order ID, скрины кошелька/биржи, договор/квитанции, пояснение источника средств и назначение платежа (дата/время МСК).

Мини-чек-лист перед подачей 3-НДФЛ

1. Выгрузили историю операций за год, есть журнал с курсами/комиссиями.
2. Проверили метод себестоимости и итоговые формулы.
3. Подготовили подтверждения: чеки/выписки/TxID/скрины, договоры (если были).
4. Сверили сроки: подача до 30 апреля, уплата до 15 июля (проверяйте актуальные даты ФНС).

Полезные ссылки

• Риск-менеджмент: как не выйти за лимиты
• Покупка / вывод: рабочие маршруты