Ключевая норма: в России криптовалюта юридически не является законным средством платежа; расплачиваться ею за товары и услуги внутри РФ нельзя. Это прямо следует из закона №259-ФЗ («О цифровых финансовых активах, цифровой валюте…») и актуальных разъяснений: «цифровая валюта» не используется в расчётах между резидентами РФ. 

При этом предпринимателям нужны каналы приёма денег от зарубежных клиентов, а также понятная налоговая и учётная модель. Ниже — что можно и нельзя в 2025/26, как оформить денежный поток так, чтобы он соответствовал требованиям, и какие альтернативы (цифровой рубль, ЦФА) имеют смысл для МСБ.

Содержание

• Правовой минимум: что запрещено, что допустимо
• Рабочие сценарии для бизнеса (B2C/B2B)
• Налоги и учёт: УСН/ОСНО, НДС, как фиксировать курс
• Трансграничные платежи: что меняется в 2025/26
• Альтернатива: цифровой рубль — когда и кого коснётся
• Чек-листы интеграции: юр./бух./AML
• FAQ: короткие ответы для владельцев МСБ

Правовой минимум: что запрещено, что допустимо

• Внутри РФ использование криптовалюты как средства платежа за товары/услуги запрещено. Продажа товаров за BTC/USDT на территории РФ нарушает запрет на обращения «цифровой валюты» в расчётах. 
• Владение и сделки (купля-продажа/обмен) криптовалюты допустимы как с «имуществом», с налоговыми последствиями (НДФЛ/налог на прибыль, без НДС по общему правилу). 
• Документооборот: для бизнеса законным доходом является рублёвая выручка на расчётном счёте (или валютная выручка с последующей конвертацией/учётом), а не «приход на криптокошелёк» как форма оплаты в РФ. Выставление счёта в рублях/валюте, последующая конвертация крипто→фиат — рабочая модель, если процесс правильно оформлен.  

Рабочие сценарии для МСБ: что реально применять

1) Конвертация «крипто→рубли» через платёжного провайдера (для B2C)

Покупатель платит криптовалютой в интерфейсе провайдера; бизнес получает рублёвую выручку на счёт, а провайдер документирует обмен и фиксирует идентификаторы транзакций. Такой поток юридически оформляется как обычная продажа за рубли, а криптофаза — забота провайдера. Это снижает риск нарушить запрет на расчёты цифровой валютой в РФ и упрощает бухгалтерию. 

2) Эквайринг через агрегаторы для витрин и онлайн-касс

Сервисы с виджетами/инвойсами для e-commerce автоматизируют выставление счета, отслеживание поступлений и уведомления о поступившей фиатной сумме. Плюсы — готовые SDK, автосверка; минусы — комиссия и требования KYC/AML под 115-ФЗ и внутренние политики банка/сервиса. 

3) Трансграничный B2B (экспорт/импорт): только в правовом режиме

Для внешней торговли в 2024–2025 годах продвигается режим экспериментального правового режима (ЭПР), допускающий расчёты цифровыми активами (включая «цифровые финансовые активы» и криптовалюту) под надзором и с отчётностью. В СМИ и релизах регуляторов регулярно подтверждалось: внутри РФ оплата криптой запрещена, но для внешней торговли формируются спецусловия. Если вы экспортёр/импортёр — ориентируйтесь на договорную валюту, учёт в бухучёте и требования ЭПР. 

Налоги и учёт: как не запутаться

УСН (6% «доходы») / УСН («доходы-минус-расходы»)

На УСН «доходы» налог считается с рублевой выручки, зафиксированной в документах (ПКО/выписка банка/акт). На «доходы-минус-расходы» — учитываете подтверждённые расходы; НДС при операциях с криптовалютой обычно не применяется. Для ИП/ООО на ОСНО — налог на прибыль; для физлиц — НДФЛ с положительного финансового результата; майнинг до реализации — без НДС, налогооблагаемая база возникает при продаже/конвертации. 

Как фиксировать курс и дату дохода

Если криптоплатёж проходит через провайдера, вы оперируете суммой в рублях/валюте из его закрывающих документов и банковской выписки. Если речь о трансграничном контракте в ЭПР, ориентируйтесь на договорную валюту и момент признания доходов/расходов по НК РФ в части валютных операций. Для внутренних расчётов «криптой» (без конвертации в рубли) правовой базы нет — это нарушает § об обращении цифровой валюты. 

Трансграничные платежи: что меняется в 2025/26

В 2024–2025 регуляторы и правительство продвигают идею допуска цифровых активов во внешнеторговые расчёты — под контролем и отчётностью. Заявлялось о целевом запуске таких расчётов: законодательно оформить условия, а платить криптовалютой внутри РФ по-прежнему нельзя. Для бизнеса это означает: если вы планируете расчёты с нерезидентами, следите за нормативными актами по ЭПР и банковскими инструкциями — режим «эксперимента» имеет строгие рамки.  

Параллельно мировая инфраструктура кросс-бордера перестраивается: CBDC-проекты и токенизация денег (mBridge, Agorá) меняют ландшафт; это важно для понимания, куда смещается «белый» канал платежей и почему регуляторы требуют жёсткий комплаенс в криптосценариях.

Альтернатива для МСБ: цифровой рубль

Цифровой рубль — платформа ЦБ РФ для безналичных расчётов в «цифровых» рублях. По текущей дорожной карте обязанность принимать цифровой рубль поэтапно распространится на банки и торговые компании (по порогам выручки) с 2026 по 2028 годы. Для МСБ это значит: готовиться к подключению витрин/касс, обновлению кассовой дисциплины и учёта операций в «цифровом» контуре. 

Чек-листы интеграции

Юридический и процессный

1. Определите модель: рублёвая выручка через провайдера или внешнеторговый ЭПР (для B2B с нерезидентом).
2. Обновите оферту/договор: валюта расчётов, порядок конвертации, момент оплаты, возвраты.
3. Проверьте требования 115-ФЗ: KYC продавца и покупателя у провайдера, источники средств при крупных платежах.  
4. Назначьте ответственного за хранение актов/выписок провайдера и сверку с банком.

Бухгалтерия и налоги

1. Зафиксируйте курс, дату и сумму в рублях по документам провайдера/банка.
2. На УСН — попадаете на 6%/15% с рублевой выручки; на ОСНО — налог на прибыль; НДС по криптооперациям обычно не возникает. 
3. Описывайте возвраты: алгоритм «крипто→фиат→возврат» в договоре и актах.

Техника и безопасность

1. Подключите провайдера с webhooks/инвойсами и журналом статусов транзакций.
2. Настройте мониторинг поступлений: в идеале — отдельный дашборд по TXID и статусам, чтобы саппорт мог быстро проверять переводы. Для общей практики чтения транзакций используйте наш гид: как читать блок-эксплореры.  
3. Подготовьте «план Б», если платёж «застрял»: чек-лист причин и действий — что делать, если USDT не дошли.  

FAQ

Итоги

МСБ в 2025/26 может легально работать с клиентским «крипто-спросом», если строит поток вокруг фиатной выручки, а криптофазу — делегирует провайдеру или использует трансграничный режим с жёстким комплаенсом. На горизонте — цифровой рубль как универсальная альтернатива для внутренних расчётов и ЦФА под ключевую ставку для консервативных выпусков. Внимание к документам, налогам и KYC — вот что отделяет «быстрые хаки» от масштабируемого процесса.

Полезные материалы на 24k.ru

• Налоги и право в крипте (РФ): что фиксировать и как готовить отчётность 
• К 2026: что меняется на рынке цифровых активов и платежей