В 2025 году майнинг в РФ окончательно перешёл из «серой зоны» в понятный правовой режим. Появились обязательные реестры для майнеров и операторов хостинга, утвердились правила отчётности в ФНС, введён специальный порядок налогообложения доходов от добычи цифровой валюты. Параллельно действует карта территорий, где майнинг временно или постоянно запрещён из-за рисков для энергосистемы. Ниже — коротко, по делу и с практическими чек-листами.

Коротко: что изменилось в 2025

• Правовая база. Налоговые правила для майнинга действуют с 01.01.2025: доходы от добычи признаются и облагаются по НК РФ; закреплены обязанности операторов инфраструктуры (хостинг-провайдеров) по отчётности.
• Реестры. ФНС ведёт реестр лиц, осуществляющих майнинг, и реестр операторов майнинговой инфраструктуры; регистрация обязательна для легальной работы и вывода доходов.
• Отчётность. Хостинги подают сведения в ФНС о добыче клиентов и идентификаторах операций. За непредставление — штраф; форматы и сроки унифицированы.
• Реестр оборудования. Минэнерго совместно с ФНС и Минцифры создало перечень майнинг-оборудования — инструмент для тарифного и надзорного контроля.
• География. С 2025 года действует перечень регионов/территорий с запретом на майнинг (круглый год или в пики нагрузки) — планировать площадки нужно с оглядкой на эту карту.
• Налоги. Для компаний — налог на прибыль; для физлиц — НДФЛ, причём база считается от рыночной котировки на дату признания дохода; упрощённые режимы для майнеров не применяются.

Правовая база: на что опираться

Ключевые нормы закреплены в изменениях к Налоговому кодексу РФ (вступили в силу с 1 января 2025 года). Они описывают, как учитывать доходы от добычи цифровой валюты, как считать базу и когда возникает обязанность по уплате налога. Параллельно действует рамочный закон о цифровых активах/валюте, а также правительственные правила, позволяющие вводить региональные запреты на майнинг, если того требует энергобезопасность.

Реестр майнеров и операторы хостинга: как это работает

Чтобы работать легально, майнеру (ИП/юрлицу) нужно попасть в профильный реестр ФНС. Отдельно регистрируются и операторы майнинговой инфраструктуры — площадки, предоставляющие хостинг ASIC/фермам. Это ключевое отличие «белого контура»: государство видит не только добытую монету, но и связку «оборудование → потребление → пул/адрес → налогоплательщик».

Что должен делать оператор

1. Встать на учёт как оператор майнинговой инфраструктуры.
2. Ежемесячно (по итогам квартала — до установленной даты) направлять в ФНС пакет сведений по клиентам: объёмы добычи, валидные идентификаторы (адреса кошельков/пула), периоды оказания услуг.
3. Соблюдать форматы выгрузки, принятые ФНС; хранить первичку и техлоги для сверок.

За нарушение сроков подачи сведений предусмотрен штраф. Практически это означает перестройку договоров и SLA: пул-ID/адреса и ID-оборудования теперь часть обязательных реквизитов. Для b2b-хостеров это повышает требования к учёту и отчётности, но легализует бизнес-модель.

Реестр майнинг-оборудования Минэнерго: зачем он нужен

Отдельный шаг — сводный перечень оборудования, применяемого для майнинга. Он помогает:

• Энергетикам — идентифицировать аномальное потребление и переводить площадки на корректные тарифы;
• Налоговой — соотносить заявленные объёмы добычи с реальной мощностью парка ASIC;
• Регуляторам — проводить «точечное» регулирование (например, ограничения по конкретным территориям/сетям).

Для бизнеса это означает: в «серой» зоне прятаться всё сложнее, а легальная работа становится предсказуемее — понятные тарифы, налоги, отсутствие рисков внезапного изъятия оборудования за «незаконное подключение».

Где майнинг запрещён: карта ограничений 2025–2031

Правительство утвердило правила, по которым можно вводить запрет на майнинг в отдельных субъектах РФ или их частях. С 2025 года действуют:

• Круглогодичные запреты — в ряде регионов Северного Кавказа и на территориях с дефицитом энергии.
• Сезонные ограничения — на отдельных территориях Иркутской области, Бурятии и Забайкальского края (обычно в отопительный период и «пики» нагрузки).

Важно: перечни уточняются постановлениями и их редакциями; по ряду территорий введены режимы до 15 марта 2031 года. На практике это означает, что при выборе региона нужно сверяться с текущей редакцией перечня, а также с региональными сообщениями сетевых организаций/администраций.

Налоги: как считать базу и что точно нельзя

База по майнингу (и для юрлиц, и для физлиц) определяется от рыночной котировки цифровой валюты на дату признания дохода. Для компаний доход от добычи относится к внереализационным и облагается налогом на прибыль; для физлиц — НДФЛ по действующей ставке. При последующей продаже монеты налоговая база корректируется на «стоимость принятия к учёту» и расходы на реализацию.

Запрещённые режимы. Для майнеров недоступны УСН и режим «Налог на профессиональный доход» (самозанятые). Это базовая «мина» для тех, кто рассчитывал легализоваться через «упрощёнку» или НПД.

Энергия и тарифы: что учитывать на площадке

После появления реестра оборудования и чётких правил запретов для мест с дефицитом мощности вопрос тарифов стал чувствительнее. От промышленных майнеров ждут «прозрачных» подключений по подходящим категориям и учёта фактической нагрузки. На практике выгодно:

• Переезжать в «зелёные» по энергобалансу регионы;
• Закладывать запас мощности и охлаждения; рассмотреть иммерсионное охлаждение для стабильной работы на высоких плотностях;
• Планировать выработку и окупаемость через калькулятор окупаемости и метрику hashprice — они быстро показывают «боль» от простоя или завышенного тарифа.

Домашние майнеры и «малыши»: что изменилось

Если вы добываете «на дому», учитывайте две вещи. Первая — география: даже при малой мощности сезонные запреты/ограничения распространяются на всех. Вторая — налоги: НДФЛ возникает от рыночной стоимости на дату получения дохода, а при продаже — от разницы с принятой к учёту стоимостью и расходами на реализацию. Отдельно следите за потреблением: сетевые компании видят скачки, и «перекос» тарифа в «быт» — риск.

Операторы хостинга: рост требований и новые возможности

Для b2b-площадок «белый контур» — это не только больше отчётности и обязанностей, но и рост доверия со стороны клиентов и банков. Банальное: становится проще объяснять деньги в расчётных счетах, легче строить долгие контракты, выше шанс на льготы регионов, заинтересованных в размещении дата-центров при профиците энергии. Главное — встроить в процессы сбор идентификаторов, ведение логов и своевременную отчётность.

Чек-лист: что сделать уже сегодня

1. Проверить географию. Ваша площадка не попадает в действующие запреты? Сверьтесь с актуальным перечнем территорий и сообщениями регионов/сетевых компаний.
2. Пройти регистрацию. Подать заявление в реестр ФНС как майнер/оператор инфраструктуры (если вы хостите).
3. Выстроить учёт. Добавить в договоры с клиентами обязательные идентификаторы (пулы/адреса), прописать SLA по данным для отчётности.
4. Свести экономику. Обновить финансовую модель с учётом новой налоговой базы; просчитать окупаемость через ROI-калькулятор и метрики hashprice.
5. Оптимизировать энергетику. Пересмотреть тарифную категорию и охлаждение (см. иммерсионное охлаждение), заложить резерв по питанию/охлаждению.

Риски и ответственность

• Штрафы для операторов за несвоевременную отчётность.
• Энергориски в зонах запретов (вплоть до демонтажа нелегальных подключений и изъятий).
• Налоговые риски при несоответствии заявленных объёмов реальной мощности/потреблению.

Полезные ссылки по теме

• Модели выплат пулов: PPS+/FPPS/PPLNS — что выбрать
• J/TH: как считать энергоэффективность ASIC